УК ГеоКапитал

Профессиональный девелопмент в формате закрытых паевых инвестиционных фондов

О выполнении требований в отношении иностранных налогоплательщиков (FATCA/CRS)

О выполнении требований в отношении иностранных налогоплательщиков (FATCA/CRS)

CRS (Common Reporting Standard) – Стандарт по автоматическому обмену информацией финансовой информацией в налоговых целях, разработанный ОЭСР (Организацией экономического сотрудничества и развития). CRS – это международный аналог FATCA, направленный на увеличение налоговой прозрачности и предотвращение глобального уклонения от уплаты налогов.

Российская Федерация в мае 2016 года подтвердила свое участие в выполнении требований CRS.

ООО «УК «ГеоКапитал» (далее-Общество) прошло процедуру регистрации в Налоговой службе США (IRS) в статусе финансового института, соблюдающего требования FATCA (Participating Financial Institution not covered by an IGA).

Обществу присвоен Глобальный индивидуальный идентификационный номер в иностранном налоговом органе (GIIN): MCWUVI. 99999. SL. 643

Закон FATCA требует от находящихся за рубежом американских налогоплательщиков, включая физических лиц, информировать Налоговую службу США об их счетах вне территории США и просит иностранные, по отношению к США, финансовые организации проинформировать IRS о наличии указанных лиц среди их клиентов.

В целях исполнения требований Федерального Закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов российской федерации», Обществом утверждено «Положение о критериях отнесения клиентов к категории клиента - иностранного налогоплательщика и способах получения от них необходимой информации». https://geocapital.ru/disclosure/upravlyayushchaya-kompaniya/dokumenty-i-prochie-soobshcheniya/

Более подробную информацию о FATCA вы можете найти на сайте налоговой службы США http://www.irs.gov/businesses/corporations/foreign-account-tax-compliance-act-fatca.

Об установлении статуса клиентов для целей CRS

Стандарт по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах (Common Reporting Standard, далее — CRS), разработанный ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития), направлен на предотвращение глобального уклонения от уплаты налогов с использованием офшорных юрисдикций и обеспечения прозрачности информации.

12 мая 2016 года ФНС России, от имени Российской Федерации, подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией и подтвердила намерение начать в 2018 году обмен информацией за 2017 год.

Налоговый кодекс Российской Федерации дополнен положениями (Федеральный закон от 27.11.2017 № 340-ФЗ), согласно которых российские организации финансового рынка обязаны идентифицировать клиентов, являющихся налоговыми резидентами иностранных государств (территорий), и представлять данные о таких клиентах и их счетах в ФНС России, а клиенты, в свою очередь, обязаны предоставлять данную информацию по запросу Общества.

В целях подтверждения налогового резидентства, клиенты, заключившие с Обществом договор обслуживания на финансовом рынке, должны заполнить формы самосертификации с целью выявления клиентов – иностранных налогоплательщиков.

В соответствии с статьей 142.4 Главы 20.1 НК РФ

В случае непредставления лицом, заключающим с Обществом договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, информации, запрашиваемой в соответствии с настоящей главой, Общество вправе отказать в заключении такого договора с этим лицом.

Общество вправе в случае непредставления клиентом запрашиваемой в соответствии с Главой 20.1 Налогового кодекса РФ информации отказать в совершении операций, осуществляемых в пользу или по поручению клиента по договору, предусматривающему оказание финансовых услуг, и (или) в случаях, предусмотренных указанной главой, расторгнуть в одностороннем порядке договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, уведомив об этом клиента не позднее одного рабочего дня, следующего за днем принятия решения.

Общество вправе в одностороннем порядке расторгнуть заключенный с клиентом договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, если в результате проведения мер, предусмотренных пунктом 1 статьи 142.4 Главы 20.1 НК РФ, Общество выявит недостоверность или неполноту представленной клиентом информации либо придет к выводу о противоречии представленной клиентом информации сведениям, имеющимся в распоряжении Общества, в том числе полученным из иных общедоступных источников информации.

ООО «УК «ГеоКапитал» является финансовым институтом, и поэтому не может оказывать услуги по налоговому консультированию и по вопросам определения налогового резидентства, согласно требований FATCA и CRS.

Вы можете найти дополнительную информацию на портале ОЭСР по автоматическому обмену информацией (включая список юрисдикций, присоединившихся к Стандарту ОЭСР). Информацию по вопросам налогового резидентства для разных стран можно найти по ссылке на портале ОЭСР: http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/tax-residency/#d.en.347760.



Top