Об иностранных налогоплательщиках (FATCA/CRS)
Об иностранных налогоплательщиках (FATCA/CRS)

Стандарт по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах (Common Reporting Standard, CRS) – стандарт по автоматическому обмену информацией финансовой информацией в налоговых целях, разработанный Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). CRS – международный аналог FATCA, направленный на увеличение налоговой прозрачности и предотвращение глобального уклонения от уплаты налогов. Российская Федерация в мае 2016 года подтвердила свое участие в выполнении требований CRS. 


ООО «УК «ГеоКапитал» прошло процедуру регистрации в Налоговой службе США (IRS) в статусе финансового института, соблюдающего требования Participating Financial Institution not covered by an IGA (FATCA).


ООО «УК «ГеоКапитал» присвоен Глобальный индивидуальный идентификационный номер в иностранном налоговом органе (GIIN): MCWUVI. 99999. SL. 643 


Закон FATCA требует от находящихся за рубежом американских налогоплательщиков, включая физических лиц, информировать Налоговую службу США об их счетах вне территории США и просит иностранные, по отношению к США, финансовые организации проинформировать IRS о наличии указанных лиц среди их клиентов. 


В целях исполнения требований Федерального закона «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов российской федерации», ООО «УК «ГеоКапитал» утвердило «Положение о критериях отнесения клиентов к категории клиента - иностранного налогоплательщика и способах получения от них необходимой информации». https://geocapital.ru/disclosure/upravlyayushchaya-kompaniya/dokumenty-i-prochie-soobshcheniya/


Более подробную информацию о FATCA размещена на сайте налоговой службы США по ссылке:  http://www.irs.gov/businesses/corporations/foreign-account-tax-compliance-act-fatca


Об установлении статуса клиентов для целей CRS:

CRS, разработанный ОЭСР, направлен на предотвращение глобального уклонения от уплаты налогов с использованием офшорных юрисдикций и обеспечения прозрачности информации. 12 мая 2016 года ФНС России, от имени Российской Федерации, подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией и подтвердила намерение начать в 2018 году обмен информацией за 2017 год. 


Налоговый кодекс Российской Федерации дополнен положениями (Федеральный закон от 27 ноября 2017 года № 340-ФЗ), согласно которых российские организации финансового рынка обязаны идентифицировать клиентов, являющихся налоговыми резидентами иностранных государств (территорий), и представлять данные о таких клиентах и их счетах в ФНС России, а клиенты, в свою очередь, обязаны предоставлять данную информацию по запросу ООО «УК «ГеоКапитал». 


В целях подтверждения налогового резидентства, клиенты, заключившие с ООО «УК «ГеоКапитал» договор обслуживания на финансовом рынке, должны заполнить формы самосертификации с целью выявления клиентов – иностранных налогоплательщиков. 


В соответствии с статьей 142.4 Налогового кодекса Российской Федерации: в случае непредставления лицом, заключающим с Налоговый кодекс Российской Федерации договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, информации, запрашиваемой в соответствии с настоящей главой, ООО «УК «ГеоКапитал» вправе отказать в заключении такого договора с этим лицом. 


ООО «УК «ГеоКапитал» вправе в случае непредставления клиентом запрашиваемой в соответствии с Главой 20.1 Налогового кодекса Российской Федерации информации отказать в совершении операций, осуществляемых в пользу или по поручению клиента по договору, предусматривающему оказание финансовых услуг, и (или) в случаях, предусмотренных указанной главой, расторгнуть в одностороннем порядке договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, уведомив об этом клиента не позднее одного рабочего дня, следующего за днем принятия решения. 


ООО «УК «ГеоКапитал» вправе в одностороннем порядке расторгнуть заключенный с клиентом договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, если в результате проведения мер, предусмотренных пунктом 1 статьи 142.4 Налогового кодекса Российской Федерации, если выявит недостоверность или неполноту представленной клиентом информации либо придет к выводу о противоречии представленной клиентом информации сведениям, имеющимся в распоряжении ООО «УК «ГеоКапитал», в том числе полученным из иных общедоступных источников информации.

 

ООО «УК «ГеоКапитал» является финансовым институтом, и поэтому не может оказывать услуги по налоговому консультированию и по вопросам определения налогового резидентства, согласно требований FATCA и CRS. 


С дополнительной информацией можно ознакомиться на портале ОЭСР по автоматическому обмену информацией (включая список юрисдикций, присоединившихся к Стандарту ОЭСР). Ссылка на информацию по вопросам налогового резидентства для разных стран на портале ОЭСР: http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/tax-residency/#d.en.347760.  


Положение о критериях отнесения клиентов к категории клиента-иностранного налогоплательщика и способах получения необходимой информации

Размещено 01.06.2020 сроком до размещения новой редакции
Архивные документы
Контакты
Общество с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «ГеоКапитал»
450077, Республика Башкортостан, город Уфа,
улица Достоевского, дом 100, этаж 2
+7 (347) 246-84-24 info@geocapital.ru
Представительство ООО «УК «ГеоКапитал» в городе Москве
121357, город Москва, улица Верейская, дом 5,
этаж 2, помещение 1, комната 27
+7 (495) 269-00-19 office-msk@geocapital.ru