О выполнении требований в отношении иностранных налогоплательщиков (FATCA/CRS)

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) - Закон о налоговой отчётности по зарубежным счетам

CRS (Common Reporting Standard) – Стандарт по автоматическому обмену информацией финансовой информацией в налоговых целях, разработанный ОЭСР (Организацией экономического сотрудничества и развития). CRS – это международный аналог FATCA, направленный на увеличение налоговой прозрачности и предотвращение глобального уклонения от уплаты налогов.

Исполнение требований закона FATCA:

В соответствии с требованиями Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» ООО «УК «ГеоКапитал» принимает обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по выявлению среди лиц, заключающих (заключивших) с ООО «УК «ГеоКапитал» договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, и на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.

12 мая 2016 года ФНС России, от имени Российской Федерации, было подписано многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией, и подтверждено намерение начать в 2018 году обмен информацией за 2017 год.

В целях соблюдения действующего законодательства и сохранения деловой репутации, все финансовые организации Российской Федерации присоединились к FATCA и получили GIIN.

ООО «УК «ГеоКапитал» (далее-Общество) прошло процедуру регистрации в Налоговой службе США (IRS) в статусе финансового института, соблюдающего требования FATCA (Participating financialinstitution not covered by an IGA), получив статус участника FATCA.

Обществу присвоен Глобальный индивидуальный идентификационный номер в иностранном налоговом органе (GIIN): 1NRFWE.99999.SL.643

Закон FATCA требует от находящихся за рубежом американских налогоплательщиков, включая физических лиц, информировать Налоговую службу США об их счетах вне территории США и просит иностранные, по отношению к США, финансовые организации проинформировать IRS о наличии указанных лиц среди их клиентов.

Об установлении статуса клиентов для целей CRS

Стандарт по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах (Common Reporting Standard, далее — CRS), разработанный ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития), направлен на предотвращение глобального уклонения от уплаты налогов с использованием офшорных юрисдикций и обеспечения прозрачности информации.

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, российские организации финансового рынка обязаны идентифицировать клиентов, являющихся налоговыми резидентами иностранных государств (территорий), и представлять данные о таких клиентах и их счетах в ФНС России, а клиенты, в свою очередь, обязаны предоставлять данную информацию по запросу Общества.

В целях исполнения требований Федерального Закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ, Обществом утверждено «Положение о критериях отнесения клиентов к категории клиента - иностранного налогоплательщика и способах получения от них необходимой информации».

В целях подтверждения налогового резидентства, клиенты, заключившие с Обществом договор обслуживания на финансовом рынке, должны заполнить формы самосертификации, с целью выявления клиентов – иностранных налогоплательщиков.

В соответствии с статьей 142.4 главы 20.1 НК РФ, в случае непредставления клиентом запрашиваемой в соответствии с настоящей главой информации Общество вправе отказать в совершении операций, осуществляемых в пользу или по поручению клиента по договору, предусматривающему оказание финансовых услуг, и (или) в случаях, предусмотренных настоящей главой, расторгнуть в одностороннем порядке договор, предусматривающий оказание финансовых услуг.

ООО «УК «ГеоКапитал» является финансовым институтом, и поэтому не может оказывать услуги по налоговому консультированию и по вопросам определения налогового резидентства, согласно требований FATCA и CRS.

Вы можете найти дополнительную информацию на портале ОЭСР по автоматическому обмену информацией (включая список юрисдикций, присоединившихся к Стандарту ОЭСР).

Более подробная информация о FATCA размещена на сайте налоговой службы США по ссылке:  http://www.irs.gov/businesses/corporations/foreign-account-tax-compliance-act-fatca. 

Информацию по вопросам налогового резидентства для разных стран можно найти по ссылке на портале ОЭСР: http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/tax-residency/#d.en.347760.